Tener una limited company en Reino Unido y vivir en España, México o Argentina es perfectamente posible. Lo que no cambia es el calendario: Companies House y HMRC esperan las mismas presentaciones que a cualquier empresa británica, vivas donde vivas.
En este artículo repasamos las obligaciones que tu empresa tiene cada año, los cambios que han entrado en vigor en 2025 y 2026 y lo que cuesta llegar tarde.
Las dos administraciones con las que tratas
- Companies House: es el registro mercantil. Recibe las cuentas anuales, el confirmation statement y los datos de administradores y socios.
- HMRC: es la administración tributaria. Recibe la declaración del impuesto de sociedades (CT600) y el pago del Corporation Tax.
Cada una tiene sus propios plazos y sanciones.
Calendario anual de un vistazo
| Obligación | Ante quién | Plazo |
|---|---|---|
| Primeras cuentas anuales | Companies House | 21 meses desde la fecha de constitución |
| Cuentas anuales siguientes | Companies House | 9 meses tras el cierre del ejercicio |
| Pago del Corporation Tax (o comunicar que no hay nada que pagar) | HMRC | 9 meses y 1 día tras el cierre del periodo contable del impuesto |
| Declaración CT600 | HMRC | 12 meses tras el cierre del periodo contable del impuesto |
| Confirmation statement | Companies House | Al menos una vez cada 12 meses; hasta 14 días después del fin del periodo de revisión |
| Cambios en PSC (personas con control significativo) | Companies House | 14 días desde que se confirma el cambio |
Fíjate en un detalle que confunde a mucha gente: el impuesto se paga antes de que venza el plazo para presentar la declaración. Si esperas al último momento, pagarás tarde.
Cuentas anuales en Companies House
Las primeras cuentas tienen un plazo especial de 21 meses desde la constitución. A partir de ahí, dispones de 9 meses desde el cierre de cada ejercicio. Las cuentas deben estar aprobadas por los administradores antes de presentarse.
Cambios en la forma de presentar
- El servicio conjunto de HMRC y Companies House para presentar cuentas y CT600 a la vez cerró el 31 de marzo de 2026. Desde entonces, el CT600 se presenta obligatoriamente con software comercial.
- Companies House ha confirmado que a partir del 1 de abril de 2028 las cuentas solo podrán presentarse con software comercial en formato iXBRL; desaparecerán la presentación web y en papel.
- En octubre de 2026 se anunció que queda en pausa la obligación de que las pequeñas empresas y microempresas presenten la cuenta de pérdidas y ganancias. Por ahora, se mantienen las cuentas abreviadas.
Corporation Tax y CT600 en HMRC
Tu periodo contable a efectos del impuesto suele coincidir con el ejercicio de la empresa, pero nunca puede superar los 12 meses. Si tu primer ejercicio es más largo, normalmente habrá dos periodos y, por tanto, dos declaraciones.
Para empresas con beneficios imponibles de hasta 1,5 millones de libras, el pago vence 9 meses y 1 día después del cierre del periodo. Por encima de ese umbral se paga a plazos, con reglas propias.
Confirmation statement
Confirma que los datos de la empresa en el registro son correctos. Es obligatoria cada 12 meses, aunque la empresa esté inactiva.
- Tasa desde el 1 de febrero de 2026: 50 £ si se presenta online y 110 £ en papel.
- Incluye declarar que las actividades futuras de la empresa son lícitas y facilitar un correo electrónico registrado si aún no lo has hecho.
- No presentarla puede acarrear una multa de hasta 5.000 £ y la baja de oficio de la empresa en el registro.
Verificación de identidad (ECCTA)
Con la Economic Crime and Corporate Transparency Act, la verificación de identidad es obligatoria desde el 18 de noviembre de 2025. Esto es lo que necesitas saber:
- Administradores (directors): cada uno obtiene un código personal tras verificarse y lo incluye en el siguiente confirmation statement de la empresa. Si eres administrador de varias empresas, tendrás que facilitarlo en cada una.
- PSC que no son administradores: deben facilitar su código dentro de los primeros 14 días de su mes de nacimiento.
- Si eres a la vez administrador y PSC: el código se facilita por separado en cada función. Como PSC, tienes 14 días a partir del día siguiente a la fecha del confirmation statement.
Si vives fuera, puedes verificarte online con GOV.UK One Login usando un pasaporte biométrico de cualquier país, o a través de un proveedor autorizado (ACSP), como un despacho de contabilidad.
Registro de PSC
Un PSC es, en general, quien tiene más del 25 % de las acciones o de los derechos de voto, puede nombrar o cesar a la mayoría de los administradores o ejerce influencia o control significativos. La empresa debe identificar a sus PSC, informar de ellos a Companies House y comunicar cualquier cambio en 14 días. No facilitar esta información puede constituir un delito.
Qué cuesta llegar tarde
Cuentas en Companies House (sociedad privada)
- Hasta 1 mes de retraso: 150 £
- De 1 a 3 meses: 375 £
- De 3 a 6 meses: 750 £
- Más de 6 meses: 1.500 £
La sanción se duplica si las cuentas se presentan tarde dos años seguidos.
CT600 en HMRC (declaraciones con fecha límite desde el 1 de abril de 2026)
- 1 día de retraso: 200 £
- 3 meses de retraso: otras 200 £
- 6 meses: HMRC estima el impuesto y añade un 10 % del impuesto no pagado
- 12 meses: otro 10 % adicional
- Si la declaración llega tarde tres veces seguidas, cada sanción de 200 £ pasa a ser de 1.000 £
A todo esto se suman los intereses por pago tardío del impuesto.
Un apunte sobre la residencia fiscal
Que tu empresa esté constituida en Reino Unido la hace, en principio, residente fiscal británica. Pero si las decisiones clave se toman en otro país, por ejemplo desde España, ese otro país también puede considerarla residente. En esos casos entra en juego el convenio para evitar la doble imposición, que en muchos casos atiende al lugar de dirección efectiva.
Depende de cómo se gestiona realmente la empresa. Este artículo es informativo y no sustituye el análisis de tu caso concreto.
¿Hablamos de tu empresa?
En IJM Smart Office llevamos estas obligaciones para clientes que viven fuera de Reino Unido, en castellano y con un contable licenciado AAT. Si quieres revisar tu calendario, ponerte al día o resolver dudas sobre la verificación de identidad, reserva una llamada inicial gratuita de 30 minutos.
Fuentes
- Accounts and tax returns for private limited companies (GOV.UK): https://www.gov.uk/prepare-file-annual-accounts-for-limited-company
- Penalties for late filing, Companies House (GOV.UK): https://www.gov.uk/annual-accounts/penalties-for-late-filing
- Company Tax Returns: penalties for late filing (GOV.UK): https://www.gov.uk/company-tax-returns/penalties-for-late-filing
- Increases to Corporation Tax late filing penalties (HMRC): https://www.gov.uk/government/publications/corporation-tax-increases-to-late-filing-penalties/increases-to-corporation-tax-late-filing-penalties
- Pay your Corporation Tax bill (GOV.UK): https://www.gov.uk/pay-corporation-tax
- The online accounts and Company Tax Return service is closing (GOV.UK): https://www.gov.uk/government/news/the-online-accounts-and-company-tax-return-service-is-closing
- Companies House update to accounts filing from April 2028 (GOV.UK): https://www.gov.uk/government/news/companies-house-update-to-accounts-filing-from-april-2028
- Filing your company’s confirmation statement (GOV.UK): https://www.gov.uk/guidance/filing-your-companys-confirmation-statement
- Companies House fees are changing from 1 February 2026 (GOV.UK): https://www.gov.uk/government/news/companies-house-fees-are-changing-from-1-february-2026
- When you need to verify your identity for Companies House (GOV.UK): https://www.gov.uk/guidance/when-you-need-to-verify-your-identity-for-companies-house
- Verify your identity for Companies House (GOV.UK): https://www.gov.uk/guidance/verify-your-identity-for-companies-house
- People with significant control (PSCs) (GOV.UK): https://www.gov.uk/guidance/people-with-significant-control-pscs
- INTM120030 – Company residence: overview (HMRC): https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-manual/intm120030
- INTM120085 – Company residence: standard treaty tie-breakers (HMRC): https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-manual/intm120085